Prezentujemy kolejną część pytań, która nasi klienci zadają na temat szczegółów funkcjonowania działów kadrowych w ramach Polskiego Ładu.

 Czy składka zdrowotna za przedsiębiorcę będzie kosztem uzyskania przychodu?

Nie. W tej kwestii wszystko pozostaje bez zmian.

Podstawa prawna: Art. 23. 1. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:[…] pkt. 58) składek na ubezpieczenie zdrowotne, opłaconych w roku podatkowym przez podatnika zgodnie z przepisami o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych;

Czy stosowanie ulgi dla klasy średniej przez płatnika jest obligatoryjne?

Tak. Płatnik ma obowiązek stosować ulgę dla klasy średniej.

Podstawa prawna: Art.32. 2a. Za miesiące, w których podatnik uzyskał w tym zakładzie pracy przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5.701 zł do 11.141 zł, które podlegają opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27, płatnik pomniejsza dochód ustalony zgodnie z ust. 2 o kwotę ulgi dla pracowników, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2aa, w wysokości obliczonej według wzoru:

1) (A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5.701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8.549 zł,

2) (A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 8.549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11.141 zł

– w którym A oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 27.

2b. Jeżeli podatnik złoży sporządzony na piśmie wniosek o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla pracowników na podstawie ust. 2a, płatnik nie pomniejsza dochodu najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. Wniosek ten składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego.

Mam umowę o pracę i działalność gospodarczą, pracodawca nie może stosować kwoty wolnej od podatku. Czy w rozliczeniu rocznym dostanę zwrot nadpłaconego podatku?

To zależy od rocznego rozliczenia pracownika.

Czy program Symfonia będzie wyliczał podatek dla pracownika, który zarabia 5600 zł brutto tak aby w PIT 11 wyszedł on na zero?

Zaliczki na podatek są rozliczane w ujęciu miesięcznym, również po zastosowaniu ulgi dla klasy średniej, o ile pracownik nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi. W informacji PIT-11 wykazujemy przychody i zaliczki pobrane przez płatnika. Ostateczne rozliczenie podatku następuje w zeznaniu rocznym pracownika.

Jeśli ktoś dostanie ulgę dla klasy średniej w danym miesiącu, a potem będzie musiał oddać w zeznaniu rocznym, to zeznanie będzie tak skonstruowane, że będzie to od odliczane podatku czy dodane do dochodu?

Ulga dla klasy średniej to odliczenie od dochodu. Jeżeli pracownik będzie miał stosowaną ulgę dla klasy średniej od wynagrodzenia ze stosunku pracy, a w zeznaniu rocznym okaże się, że wysokość przychodów pracownika nie znajduje się limicie przychodów rocznych dającym prawo do tej ulgi, to wyliczenie podatku należnego będzie skalkulowane bez prawa do tej ulgi. W konsekwencji suma zaliczek na podatek dochodowy pobranych przez płatnika będzie niższa od podatku należnego i pracownik będzie miał dopłatę podatku.

Art.26.4a. Kwotę ulgi dla pracowników lub podatników osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, o której mowa w ust. 1 pkt 2aa, oblicza się według wzoru:

1) (A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68.412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102.588 zł,

2) (A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102.588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133.692 zł

– w którym A oznacza sumę uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 27 przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a.

Zobacz część pierwszą najczęstszych pytań i odpowiedzi dotyczących Polskiego Ładu